skillnaden mellan att vara en oberoende entreprenör eller en anställd kan ha en enorm inverkan på din kanadensiska inkomstskatt, särskilt om du tror att du är en entreprenör men Canada Revenue Agency (CRA) beslutar att du inte är efter att du redan har lämnat in flera skattedeklarationer.
CRA använder specifika kriterier för att bestämma vilket som är Vilket, och du kan vidta åtgärder för att skydda din status som oberoende entreprenör om du förstår dem och hur du implementerar dem.,
den största skattefördelen för en oberoende entreprenör är potentialen för skatteavdrag som inte är tillgängliga för anställda. En egenföretagare kan i allmänhet dra av alla rimliga affärskostnader.
arbetsgivare älskar att anställa oberoende entreprenörer
ur ett företags perspektiv är det mycket föredraget att anställa en anställd eftersom det innebär mycket mindre pappersarbete och ansvar.
entreprenörer får inte förmånspaket eller pensioner., De måste betala sina egna Kanada Pensionsplan CPP / QPP avgifter. Företag behöver inte ge dem sjukförsäkring, livförsäkring och andra gemensamma ersättningar till anställda—som alla ökar sina kostnader.
ett företag som använder en oberoende entreprenör behöver inte betala, vilket innebär att man undanhåller inkomstskatt och betalar arbetsförsäkring (ei).
det antas att en entreprenör är skicklig på den tjänst som tillhandahålls och därför inte kräver betald utbildning.,
anställa entreprenörer snarare än heltidsanställda ger företag mycket mer flexibilitet att möta upp-och nedgångar i verksamheten, minska deras totala arbetskostnader och hjälpa dem att bättre hantera kassaflöden.
när entreprenören faktiskt är anställd
ett företag som anställer en entreprenör som senare är fast besluten att vara anställd kan förlora stort ekonomiskt. Arbetsgivaren kommer att behöva remittera obetalda skatter, och kan till och med bli föremål för påföljder och ränta. Alla dessa CPP-och EI-premier måste betalas.,
När det gäller uppdragstagaren måste avdrag för affärskostnader som begärts under tidigare år återbetalas. Detta kan få katastrofala ekonomiska återverkningar i de fall där individen har hävdat avdrag genom flera tidigare år som alla i slutändan var otillåtna av CRA. Det kan vara en stor skatteräkning.
Fyrapunktstestet för att bestämma Status
anställningsförhållandet och affärsförhållandet är gråa områden som ständigt förändras, så det är viktigt att skydda din oberoende entreprenörsstatus., Du vill se till att ditt arbete som entreprenör förblir oberoende av din arbetsgivare genom att klara fyrapunktstestet.
fyrpunktstestet är den standard som används av CRA för att bestämma vilken typ av relation som finns. CRA dokument anställd eller egenföretagare? ”anger en metod som i de flesta fall bör tillåta betalare och arbetstagare att avgöra vilken typ av deras förhållande,” enligt byrån.
testet är baserat på fyra huvudpunkter: kontroll, ägande av verktyg, risken för vinst och risk för förlust och integration.,
Point No.1: Control
det primära problemet här är vem som kör skeppet. En arbetsgivare behåller rätten att anställa eller avfyra en anställd, för att bestämma lön eller lön som arbetstagaren betalas och att bestämma tid, plats och sätt på vilket arbetet utförs. Enligt CRA:
”om arbetsgivaren inte direkt kontrollerar arbetarens verksamhet, men har rätt att göra det, finns begreppet kontroll fortfarande.,”
å andra sidan bestämmer en entreprenör i ett affärsförhållande hur arbetet ska utföras, så det är viktigt att du behåller rätten att bestämma var, när och hur arbetet görs om du vill betraktas som en oberoende entreprenör.
Du har en mycket bättre chans att betraktas som en entreprenör om du kan visa att du var den person som ansvarar för att planera det arbete som ska utföras, välja arbetstid och bestämma vilka standarder som ska uppfyllas.
Punkt nr., 2: ägande av verktyg
det kan tyckas uppenbart att entreprenörer levererar sina egna verktyg, men det är också vanligt för anställda att leverera dem i vissa branscher. Tänk på målare och garagemekanik.
kostnaden för att använda verktygen är en mycket bättre indikation på detta test., Enligt CRA:
”när arbetstagare köper eller hyr utrustning eller stora verktyg som kräver en stor investering och kostsamt underhåll, indikerar det vanligtvis att de är egenföretagare, eftersom de kan drabbas av förluster vid byte eller reparation av sin utrustning.”
ett annat exempel skulle vara en hembaserad IT-arbetare som använder sin egen Stationära/bärbara dator och mobila enheter. Detta skulle tyda på egenföretagande.
Punkt nr., 3: risk för vinst eller risk för förlust
ditt ekonomiska engagemang avgör också om du är involverad i en arbetsgivare/anställd relation eller en affärsrelation.
du är entreprenör om du har möjlighet att göra vinst och riskerar att drabbas av förluster på grund av osäkra fordringar, skador på utrustning, material eller förseningar. Du är inte anställd om du täcker driftskostnaderna.
Punkt nr., 4: Integration
Canada Revenue Agency säger:
”om arbetstagaren integrerar betalarens verksamhet till sin egen kommersiella verksamhet finns det förmodligen ett affärsförhållande…Om arbetstagaren integrerar sin verksamhet i betalarens kommersiella verksamhet finns förmodligen ett förhållande mellan arbetsgivare och arbetstagare.”
exakt hur man bestämmer en sådan integration anges inte uttryckligen., CRA: s publikation verkar behandla denna punkt som en sammanfattande kategori och kräver en översyn av de andra tre faktorerna först.
ett uppenbart sätt att ”bevisa” integration till din egen kommersiella verksamhet är att ha flera kunder. Entreprenören som bara har en klient gör det för lätt för andra att uppfatta sitt förhållande till den kunden som arbetsgivare/anställd—för att inte tala om att ha bara en enda kund sätter ditt lilla företag i fara för att bli förklarat ett personligt tjänsteföretag av CRA.
kommer att införliva ge dig entreprenör Status?,
vissa arbetsgivare verkar se införlivande som ”bevis” på oberoende entreprenörsstatus—till den punkt där de bara kommer att göra affärer med inbyggda entreprenörer. Att vara införlivad kan möjligen vara en bevispunkt som visar ett armlängdsförhållande mellan en entreprenör och arbetsgivare, men det är inte bevis på ett affärsförhållande, åtminstone inte av sig själv.,
du riskerar att betraktas som ett personligt tjänsteföretag och förlora din förmåga att göra anspråk på Småföretagsavdrag och andra standardföretagsavdrag om du är införlivad men arbetar uteslutande för en enda arbetsgivare.
detta är särskilt fallet om du utför aktiviteter som en anställd normalt skulle utföra.
skydda din skattestatus
Ange alltid din relation med varje arbetsgivare i ett kontrakt, med fokus på de tre första punkterna i detta fyrapunktstest.,
”att ha ett noggrant utformat skriftligt avtal som anger parternas avsikter kan erbjuda ett visst skydd om en av parterna senare ändrar sitt sinne och hävdar att förhållandet inte är vad det påstås vara”, råder Anthony Strawson, CMA, LLB, BComm i sin publikation, anställd eller oberoende entreprenör.
kontrakt kommer också att hjälpa avvärja att omkategoriseras av Canada Revenue Agency.
Mr.Strawson påpekar att problemet inte är helt klart., Det verkar finnas en trend mot en mer flexibel tolkning av affärsrelationen mellan en entreprenör och en arbetsgivare, men den slutliga bestämningen av huruvida en individ är en oberoende entreprenör eller en anställd kommer alltid att bero på de enskilda fakta och omständigheterna i varje enskilt fall.
den nedersta raden
diskutera problemet med din revisor eller kontakta Canada Revenue Agency om du har vidtagit åtgärder men är fortfarande osäker på om du faktiskt är anställd eller en oberoende entreprenör.,