undantag och avdrag
undantag och avdrag indirekt minska mängden skatter som en filer är skyldig genom att minska hans eller hennes ”skattepliktiga inkomst”, vilket är den inkomst som en filer betalar skatt på. (För mer information om skattepliktig inkomst, se ”Principregler: marginella och genomsnittliga skattesatser.”)
till exempel minskar ett skattebefrielse på $100 eller avdrag en filers skattepliktiga inkomst med $100. Det minskar filers skatter med högst $ 100 multiplicerat med den skattesats som filen skulle ha mött på den $100 i inkomst., Eftersom nuvarande inkomstskattesatser varierar från 0 procent till 37 procent, en $ 100 undantag eller avdrag minskar en filers skatter med mellan $ 0 och $ 37.
vissa typer av inkomster, såsom delar av pensionsinkomster och vissa akademiska stipendier, är skattebefriade, vilket innebär att de inte ingår som en del av en filers skattepliktiga inkomst. Före 2018 kunde filers också kräva ett personligt undantag, vilket var ett belopp som varje filer kunde utesluta från sin beskattningsbara inkomst. befrielsen var $ 4,050 under beskattningsåret 2017. Filers kan också kräva undantag för en make och varje beroende., Från och med 2018 eliminerar den nya skattelagstiftningen personliga undantag fram till 2026.
ett skatteavdrag är en specifik kostnad som en skattskyldig har uppkommit och kan subtrahera från sin beskattningsbara inkomst. Avdrag kan därför uppmuntra vissa användningar av inkomst.
- Alla filers är berättigade att kräva ett standardavdrag, vilket höjdes avsevärt till $24,000 för gifta filers i 2018. Standardavdraget justeras för inflationen årligen, och det är $24.800 för gifta filers i 2020., Filers kan istället hävda specificerade avdrag för vissa kostnader som hem inteckning ränta, välgörande bidrag, och statliga och lokala skatter. De flesta filers tar standard avdrag. Höginkomstfilers är mycket mer benägna att specificera eftersom det belopp de spenderar på kvalificerade avdrag är typiskt större än standardavdraget.
- skattebetalarna kan göra anspråk på vissa avdrag, som kallas ovan-The-line avdrag, oavsett om de tar det specificerade avdraget eller standardavdraget., Exempel är avdrag för ränta som betalas på studielån och bidrag till individuella pensionskonton (iras).
skatteavdrag (och undantag) är värda olika belopp för olika skattebetalare eftersom deras värde, som diskuterats ovan, är knutet till en skattebetalares marginalskattesats. Till exempel, höginkomsttagare skattebetalare i 37 procent fästet får en subvention på 37 cent för varje dollar av ytterligare inteckning räntebetalningar de drar, medan medelinkomst skattebetalare i 12 procent fästet få en räntesubvention värt endast 12 cent på dollarn., Högre inkomstfilers får den största skatteförmånen från avdrag eftersom de står inför de högsta skattesatserna.
För många låginkomstfilers är det totala beloppet för deras avdrag lika med eller överstiger deras inkomst, vilket innebär att de inte har någon beskattningsbar inkomst. I sådana fall får de inga skatteförmåner från några ytterligare avdrag.
krediter
i motsats till undantag och avdrag, som minskar en filers beskattningsbara inkomst, krediter direkt minska en filers skatteskuld — det vill säga mängden skatt En filer skyldig., Skattebetalarna subtraherar sina krediter från den skatt de annars skulle vara skyldiga att bestämma sin slutliga skatteskuld. Det innebär att en $ 100 skattelättnad minskar mängden skatt En filer skyldig med högst $ 100.
vissa skattelättnader återbetalas, vilket innebär att filers vars kreditbelopp överstiger deras skatteskuld kan få skillnaden i form av en fullständig eller partiell återbetalning av kontanter. Återbetalningsbara skattelättnader har således samma värde för alla skattelättnader, oavsett inkomst., Den intjänade inkomstskatt kredit, till exempel, är en återbetalningsbar kredit utformad för att uppmuntra och belöna arbete samt kompensera federala löner och inkomstskatter.
icke-återbetalningsbara krediter är däremot värda mindre för många lägre inkomstfilers än för andra filers. Till exempel kan en filer som kvalificerar sig för en $2,000 icke-återbetalningsbar kredit men har en skatteskuld på endast $1,000 använda hälften av krediten för att eliminera deras skatteskuld men måste förlora den andra hälften.
även återbetalningsbara krediter når inte alla, eftersom endast hushåll med inkomster från arbete kan kvalificera sig., Att återbetala krediter sträcker sig fortfarande till många låginkomsthushåll. Detta är viktigt eftersom de socialpolitiska målen för många skatteincitament — som att uppmuntra människor att spara för college eller pension-ofta är särskilt relevanta för låginkomsthushåll.,
att jämföra värdet av avdrag och krediter
tabellen nedan jämför värdet av avdrag, ej återbetalningsbara krediter och återbetalningsbara krediter för tre skattefilers: Filer A har ingen skattepliktig inkomst, Filer B ligger i den lägsta marginalskatten (10 procent) och Filer C ligger i den högsta konsolen (37 procent). I exemplet nedan är alla filers gifta.,td>$1 till $19,750
a för att beräkna beskattningsbar inkomst subtraherar en skattefilare från sin totala inkomst standardavdraget ($24,800 för gifta par, $12 400 för enskilda filers och $18,650 för hushållens huvuden) eller värdet av deras specificerade avdrag, liksom alla ovan-de-line avdrag., Skattskyldighet beräknas sedan utifrån en filers skattepliktiga inkomst.
b en skattefil är i 0% – konsolen när deras skattepliktiga inkomst är $0. Till exempel, Filer A kan ha upp till $24,800 av total inkomst (för ett gift par), som sedan reduceras till $0 av standard avdrag. Även om Filer A har ingen skattepliktig inkomst, de måste ha förvärvsinkomst att kvalificera sig för återbetalningsbar kredit.
c den första $19,750 av skattepliktig inkomst är föremål för 10 procent ränta. I det här exemplet har Filer B skattepliktig inkomst
mellan $1 och $19,750.,
d det maximala värdet av avdraget är $740 eftersom den största marginalskatten är 37% ($2,000 x 37% = $ 740).
e antar en positiv skatteskuld på minst $2,000.
$2,000 avdrag ger ingen fördel för Filer A eftersom Filer A inte har någon skattepliktig inkomst. Filer B får upp till $ 200 i skatteförmåner från avdraget, och Filer c får upp till $740.
på samma sätt ger den icke återbetalningsbara krediten $2,000 ingen skatteförmån för Filer A eftersom Filer A inte har någon skatteskuld., Krediten är värd upp till $ 1,975 för Filer B eftersom krediten är värd $ 2,000 eller mängden Filer B: s skatteskuld utan krediten, beroende på vilket som är lägre. Filer C, en höginkomstfiler i den övre skattefästet, antas ha minst $ 2,000 i skatteskuld utan krediten och kan därför dra nytta av kreditens fulla $2,000-värde.
den $2,000 återbetalningsbara krediten är däremot värd $2,000 till alla tre filers. Filer A, som inte har någon skatteskuld, skulle få hela beloppet som återbetalning från IRS (förutsatt att de hade intäkter från arbete på minst $2,000).