Vad Är IRS-Formulär 706?

Form 706 är USA Estate och Generation-hoppa över överföring självdeklaration. Det är en skatteblankett som används för att beräkna federal estate tax and generation-skipping transfer (GST) skatt skyldig av en decedents egendom.

Vad är Form 706?

testamentsexekutören av en decedents egendom använder IRS-formulär 706 för att beräkna två typer av federal skatt: fastighetsskatten och den generering-skipping transfer (GST) skatt som åläggs ”direkt hoppar.,”Direkta hoppar är överföringar som hoppar över personer av intresse för en fastighet som ingår i decedents brutto egendom, vilket inkluderar alla fastigheter där den avlidne hade ett intresse.

fastighetsskatten tas ut på den beskattningsbara delen av hela egendomen i motsats till bara andelen av en egendom som en mottagare ärver.

Vem använder Form 706?

denna skatteblankett ska användas av testamentsexekutören av någon amerikansk egendom, medborgare eller bosatt i någon av följande omständigheter:

• bruttoboet värderas till mer än undantagsbeloppet efter att ha lagt tillbaka livstidsgåvor som gjordes och överskred den årliga gåva skatt uteslutning. Federal estate skattebefrielse är $ 11.7 miljoner i 2021, upp från $ 11.58 miljoner i 2020, och gåva skatt uteslutning förblir på $ 15,000 per person per år från 2020 och 2021.
• testamentsexekutorn väljer att överföra den avlidne outnyttjade uteslutningen (DSUE) till den efterlevande maken, oavsett storleken på bruttoboet.,

Lägg till följande för att avgöra om du uppfyller det första kriteriet:

• beskattningsbara gåvor som gjorts av den avlidne efter den 31 December 1976 som översteg den årliga uteslutningen
• den totala specifika befrielsen som tillåts enligt lagen om skattereform från 1976 innan den upphävdes för gåvor som den avlidne gjorde efter den 8 September 1976 och
• den avlidnes bruttobo värderades vid tidpunkten för dödsfallet av den avlidne.decedent eller ett alternativt värderingsdatum som valts av exekutören.,

den avlidne Spousal outnyttjad uteslutning

DSUE hänvisar till möjligheten att utestänga dödsboet, vilket gör det möjligt för den efterlevande maken till en avliden som dog efter den 31 December 2010 att ”hämta” sin avlidne makes outnyttjade fastighetsskatt och lägga till den på egen hand.,

till exempel kan en exekutör välja att överföra den oanvända uteslutningen till den efterlevande maken under överförbarheten av DSUE-alternativet om den avlidne dör 2021 och ingen av deras $11,8 miljoner fastighetsskatt uteslutning används. Detta skulle vara fallet om den avlidne lämnade allt till sin make, eftersom dessa överföringar är skattefria. Arkivera och fyll i blankett 706 den eller före förfallodagen för återgång till valbarhet till efterlevande make / maka.

typer av Form 706

det finns två versioner av detta skatteformulär: Form 706 och Form 706-NA.,

Form 706

detta är standardformuläret som används för att räkna egendom och GST skattskyldighet för decedenter som var amerikanska medborgare eller invånare.

Form 706-NA

det här är USA: s egendom och generering-hoppar över Överföringsskattedeklaration för egendom som inte är bosatt i USA. Det används för att beräkna egendom och GST skatteskuld för decedents som klassificerades som ” utländska utlänningar.”Återigen gäller fastighetsskatten för överföring av den avlidnes beskattningsbara egendom—inte till mottagandet av någon del av den av en stödmottagare.,

var att få Form 706

Form 706 och Form 706-NA är båda tillgängliga för nedladdning på IRS webbplats. De senaste revideringarna och instruktionerna för varje formulär är tillgängliga för nedladdning som PDF-filer under avsnittet ”Aktuell Revision” på sidorna ”om Form 706” och ”om Form 706-NA”.

välj den version av formuläret som motsvarar det aktuella datumet för den avlidnes död. Överst på första sidan i formuläret anges dödsdatum som formuläret gäller för.,

hur man fyller i och läser formulär 706

formuläret består av sex delar och 19 kompletterande scheman som spänner över 29 sidor. Varje del innehåller instruktioner:

• Del 1—Decedent och exekutör: ge viktig information om decedent och exekutören, inklusive decedents namn och socialförsäkringsnummer (SSN) och exekutörens namn, SSN och adress.,
• del 2 – skatteberäkning: exekutören ska använda detta avsnitt för att räkna fastighetsskatten genom att tillämpa de enhetliga skattesatserna som tillhandahålls i tabell A till totala överföringar före och vid dödsfall och sedan subtrahera presentskatterna baserat på dödsdatum. Använd kalkylblad TG, rad 4-kalkylbladet och rad 7-kalkylbladet.,
• del 3 – val av exekutören: exekutören ska använda kryssrutorna i denna del för att ange om de gör några val, inklusive ersättning eller specialval eller alternativ för att betala fastighetsskatt i avbetalningar eller skjuta upp en del av skatterna.
• Del 4-Allmän Information: exekutörer använder denna del för att stärka deras tillstånd att fungera som representant för dödsboet genom att tillhandahålla information såsom deras titel och den avlidne dödsattest nummer och civilstånd., Kompletterande uppgifter, inklusive själva dödsintyget, måste bifogas.
• Del 5-rekapitulation: använd detta avsnitt för att beräkna värdet på brutto egendom genom att summera värdet av olika tillgångar, såsom fastigheter och aktier och obligationer, och beräkna eventuella tillåtna avdrag.
• Del 6-överförbarhet av avlidna makar oanvänd uteslutning( DSUE): exekutörer bör använda denna del för att välja bort överförbarhet av DSUE eller ange DSUE belopp som kommer att överföras till den efterlevande maken.

kan Form 706 lämnas in?,

IRS Form 706 är inte bland de skatteformulär som kan e-arkiveras. Du måste skicka det ifyllda pappersblanketten till lämplig adress.

var att skicka formuläret 706

skicka formuläret till följande adress:

Department of the Treasury
Internal Revenue Service
Kansas City, MO 64999

skicka formuläret till följande adress om du använder en privat leveranstjänst (PDS) som utsetts av IRS:

Internal Revenue Submission processing center
333 W., Pershing Road
Kansas City, MO 64108

hur man lämnar in formulär 706

exekutörer ska ladda ner och fylla i den relevanta PDF-versionen av formuläret och sedan lämna in de fyra första sidorna i avkastningen med de avsnitt som hänför sig till de sex huvuddelarna via post, tillsammans med scheman som användes för att stödja valet som gjordes på dessa sidor.,

förfallodagen för formuläret och fastighetsskatten betalning är inom nio månader från dagen för decedents död, men du kan begära en förlängning med hjälp av formulär 4768, ansökan om förlängning av tiden för att lämna in en avkastning och / eller betala US Estate och Generation-hoppa över överföringsskatter om du behöver mer tid.

Gör din fastighetsskatt check betalas om någon skatt beror på ”United States Treasury.”Inkludera den avlidnes namn, SSN och” Form 706 ” på kontrollen för att underlätta betalningshantering., Du kan också göra betalning elektroniskt via det elektroniska federala skattebetalningssystemet (EFTPS) även om du inte kan e-filen själva formuläret.