Vnitřní Kontroly Definice
– Vnitřní ovládací prvky jsou systémy a postupy navrženy tak, aby zajistily, že všichni zaměstnanci plnit své povinnosti, eticky, poctivě a k zajištění trvalé spolehlivosti účetního systému.
proč má společnost vnitřní kontroly?
– společnost potřebuje účinné kontroly: –
1. Podnikejte řádným a efektivním způsobem.
2. Chránit svá aktiva a zdroje.
3. Zabránit a odhalit chyby a podvody.
4. Chraňte zájmy zaměstnanců.
5., Pomozte zajistit přesnost účetních záznamů.
• postupy vnitřní kontroly zahrnují následující: –
1. Oddělení povinností,
– oddělení povinností je vnitřní kontroly navržen tak, aby snížení chyb a podvodů tím, že zajistí, že alespoň dva jedinci jsou zodpovědní za jednotlivé části úkolu.
například:–
– prodavač obdrží objednávku, ale vedoucí prodeje musí povolit prodej dříve, než úředník může zpracovat/zaznamenat objednávku.
2., Řízení přístupu
– řízení přístupu do různých částí účetního systému pomocí hesla, bezpečnostní kódy a elektronické přístupové protokoly udržet neoprávněným uživatelům v přístupu k systému.
například:-
– pokladní používá uživatelské jméno a heslo k získání přístupu k pokladně.
3. Sladění
– zůstatek peněžních příjmů a plateb může být nesprávný, pokud není pravidelně porovnáván a sladěn s zůstatkem ve výkazu zůstatku.
4., Fyzické audity
– fyzická kontrola peněžních zásob a/nebo aktiv, aby se zabránilo dobře skrytým nesrovnalostem.
Příklady:
– Zkontrolovat nákup karty proti zdrojových dokumentů
nesprávné číslo zboží by mohla být přijata, pokud dodavatel doručí společnosti a přijímací úředník se nepočítá zboží a podepsat dodavatele dodací list.
– úředník nemohl být zodpovědný a chyba se mohla opakovat.
– kontrola zpráv o řízení proti zdrojovým dokumentům.
5., Schválení a povolení
například: prodej úvěrů by mohl být proveden zákazníkům, kteří nejsou hodni úvěru a kteří nemohou platit své účty, pokud prodej úvěru nejprve neschválí správce úvěru.
6. Dokumentace
– použití standardního formátu dokumentu k udržení konzistence v vedení záznamů, aby bylo snazší přezkoumat minulé záznamy pro zdroj nesrovnalosti v systému.
7. Zkušební zůstatky
– pomocí systému dvojitého vstupu, aby bylo zajištěno, že knihy jsou vždy vyvážené., Zkušební bilance by měla být připravena co nejčastěji, aby se zajistilo, že budou vyšetřeny jakékoli nesrovnalosti.
8. Udržování čísla PIN ATM / debetní karty oddělené od vaší karty.
9. Přezkoumání účtů a výpisů z kreditních karet před jejich zaplacením.
10. Nenechávejte prázdné šeky ani hotovost ležet.
11. Počítačová hesla se pravidelně mění a počítač by neměl zapisovat ani uchovávat.
12. Zamykání pokladních zásuvek a zajištění uložení šeků.