den Interne Kontrol Definition
– den Interne kontrol systemer og procedurer med henblik på at sikre, at alle medarbejdere kan udføre deres opgaver etisk, ærligt og for fortsat at sikre pålideligheden af den regnskabsmæssige ordning.
hvorfor har en virksomhed interne kontroller?
– virksomheden har brug for effektive kontroller til:-
1. Drive forretning på en ordentlig og effektiv måde.
2. Beskytte sine aktiver og ressourcer.
3. Forebygge og opdage fejl og svig.
4. Beskyt personalets interesser.
5., Hjælp med at sikre nøjagtigheden af regnskaber.
• de interne kontrolprocedurer omfatter følgende:-
1. Adskillelse af pligter
– adskillelse af pligter er en intern kontrol, der har til formål at reducere fejl og svig ved at sikre, at mindst to personer er ansvarlige for de separate dele af en opgave.
For eksempel:-
– salgsordreafdeleren modtager en ordre, men salgschefen skal godkende salget, før ekspedienten kan behandle / registrere ordren.
2., Adgangskontrol
– kontrol af adgang til forskellige dele af et regnskabssystem via adgangskoder, lockout og elektroniske adgangslogfiler for at forhindre uautoriserede brugere i at få adgang til systemet.
For eksempel:-
– kassereren bruger et brugernavn og adgangskode for at få adgang til kassen.
3. Afstemninger
– saldoen i tidsskriftet for kontantindtægter og betalinger kan være forkert, hvis den ikke regelmæssigt sammenlignes og afstemmes med saldoen på balanceopgørelsen.
4., Fysiske revisioner
– fysisk kontrol af kontantbeholdning og/eller aktiver for at forhindre eventuelle godt skjulte uoverensstemmelser.
eksempler:
– kontroller købskort mod kildedokumenter
der kan modtages et forkert antal varer, hvis en leverandør leverer til en virksomhed, og den modtagende ekspedient ikke tæller varerne og underskriver leverandørens følgeseddel.
– kontorist kunne ikke holdes ansvarlig, og fejlen kunne gentages.
– kontrol af ledelsesrapporter mod kildedokumenter.
5., Godkendelse og godkendelse
F. eks.kan kreditsalg ske til kunder, der ikke er kreditværdige, og som ikke kan betale deres konti, hvis kreditsalget ikke først er godkendt af kreditcontrolleren.
6. Documentation
– Brug af standard dokumentformat til at opretholde konsistens i journalføring for at gøre det lettere at gennemgå tidligere poster for kilden til en uoverensstemmelse i systemet.
7. Trial saldi
– ved hjælp af en dobbelt indtastning system til at sikre, at bøger altid er afbalanceret., Prøvebalancen bør udarbejdes så ofte som muligt for at sikre, at eventuelle uoverensstemmelser undersøges.
8. Holde din ATM / betalingskort pin-nummer adskilt fra dit kort.
9. Gennemgang af regninger og kreditkortopgørelser, før du betaler dem.
10. Efterlad ikke tomme checks eller kontanter liggende.
11. Computeradgangskoder ændres med jævne mellemrum og bør ikke skrives ned eller opbevares af PC ‘ en.
12. Låsning af kasseskuffer og opbevaring af checks.