definición de Control Interno
– Los controles internos son sistemas y procedimientos diseñados para garantizar que todos los empleados desempeñen sus funciones ética y honestamente y para garantizar la confiabilidad continua del sistema de contabilidad.
¿Por qué una empresa tiene controles internos?
– La empresa necesita de controles efectivos para:-
1. Realizar negocios de manera ordenada y eficiente.
2. Salvaguardar sus activos y recursos.3. Prevenir y detectar errores y fraudes.
4. Proteger los intereses del personal.
5., Ayudar a garantizar la exactitud de los registros contables.
• los procedimientos de control Interno incluyen los siguientes:-
1. Segregación de funciones
– la segregación de funciones es un control interno diseñado para reducir el error y el fraude al garantizar que al menos dos personas sean responsables de las partes separadas de una tarea.
por ejemplo: –
– El vendedor de pedidos de venta recibirá un pedido, pero el gerente de Ventas tiene que autorizar la venta Antes de que el vendedor pueda procesar/registrar el pedido.
2., Control de acceso
– controlar el acceso a diferentes partes de un sistema de contabilidad a través de contraseñas, bloqueos y registros de acceso electrónico para evitar que los usuarios no autorizados accedan al sistema.
por ejemplo: –
– el cajero utiliza un nombre de usuario y una contraseña para acceder a la caja.
3. Conciliaciones
– El saldo del Diario de ingresos y pagos en efectivo podría ser incorrecto si no se compara y concilia periódicamente con el saldo del Estado de saldos.
4., Auditorías físicas: comprobación física del inventario de efectivo y / o activos para evitar discrepancias bien ocultas.
ejemplos:
– Compruebe las tarjetas de compra contra los documentos de origen
un número incorrecto de productos podría ser recibido si un proveedor Entrega a una empresa y el empleado receptor no cuenta los productos y firma el albarán de entrega del proveedor.
– el empleado no podía ser considerado responsable y el error podía repetirse.
– comprobación de informes de gestión contra los documentos de origen.
5., Aprobación y autorización
por ejemplo: las ventas a crédito podrían realizarse a clientes que no son dignos de crédito y que no pueden pagar sus cuentas, si la venta a crédito no es aprobada primero por el controlador de crédito.
6. Documentation
– Using standard document format to maintain consistency in record keeping to make it easier to review past records for the source of a discrepancy in the system.
7. Balances de prueba
– utilizando un sistema de doble entrada para garantizar que los libros estén siempre equilibrados., El balance de comprobación debe prepararse con la mayor frecuencia posible para garantizar que se investiguen las discrepancias.
8. Mantener el número pin de su tarjeta ATM/débito separado de su tarjeta.
9. Revisar facturas y extractos de tarjetas de crédito antes de pagarlas.
10. No deje cheques en blanco o dinero en efectivo por ahí.
11. Las contraseñas de la computadora se cambian periódicamente y no deben ser escritas ni guardadas por la PC.
12. Cierre de cajones de efectivo y asegurar el almacenamiento de cheques.