définition du contrôle interne
– Les contrôles internes sont des systèmes et des procédures conçus pour s’assurer que tous les employés s’acquittent de leurs tâches de manière éthique et honnête et pour assurer la fiabilité continue du système comptable.
Pourquoi une entreprise ont des contrôles internes?
– L’entreprise a besoin d’un contrôle efficace pour:-
1. Mener les affaires de manière ordonnée et efficace.
2. Protéger ses actifs et ses ressources.
3. Prévenir et détecter les erreurs et les fraudes.
4. Protéger les intérêts du personnel.
5., Aider à assurer l’exactitude des documents comptables.
• Les procédures de contrôle interne sont les suivants:-
1. Séparation des tâches
– la séparation des tâches est un contrôle interne conçu pour réduire les erreurs et la fraude en veillant à ce qu’au moins deux personnes soient responsables des parties distinctes d’une tâche.
Par exemple:-
– Le commis de commande de vente recevra une commande, mais le directeur des ventes doit autoriser la vente avant que le commis puisse traiter/enregistrer la commande.
2., Contrôle d’accès
– contrôle de l’accès aux différentes parties d’un système comptable via des mots de passe, des verrouillages et des journaux d’accès électroniques pour empêcher les utilisateurs non autorisés d’accéder au système.
Par exemple:-
– Le caissier utilise un nom d’utilisateur et un mot de passe pour accéder à la caisse.
3. Rapprochements
– Le solde du journal des encaissements et des paiements pourrait être incorrect s’il n’est pas régulièrement comparé et réconcilié avec le solde de l’état du solde.
4., Vérifications physiques
– vérification physique des stocks de trésorerie et/ou des actifs pour éviter toute divergence bien cachée.
exemples:
– vérifier les cartes d’achat par rapport aux documents sources
un nombre incorrect de marchandises pourrait être reçu si un fournisseur Livre à une entreprise et que le Préposé récepteur ne compte pas les marchandises et ne signe pas le bon de livraison du fournisseur.
– Le greffier ne pouvait être tenu responsable et l’erreur pouvait être répétée.
– vérification des rapports de gestion par rapport aux documents sources.
5., Approbation et autorisation
Par exemple: les ventes à crédit pourraient être effectuées à des clients qui ne sont pas dignes de crédit et qui ne peuvent pas payer leurs comptes, si la vente à crédit n’est pas approuvée par le contrôleur de crédit en premier.
6. Documentation
– Utilisation du format de document standard pour maintenir la cohérence dans la tenue des dossiers afin de faciliter l’examen des dossiers antérieurs pour la source d’une divergence dans le système.
7. Balances d’essai
– Utilisation d’un système à double entrée pour s’assurer que les livres sont toujours équilibrés., La balance des essais devrait être préparée aussi souvent que possible pour s’assurer que toute divergence est examinée.
8. Garder votre NIP de carte bancaire/débit séparé de votre carte.
9. Examiner les factures et les relevés de carte de crédit avant de les payer.
10. Ne laissez pas traîner des chèques en blanc ou de l’argent comptant.
11. Les mots de passe de l’ordinateur sont périodiquement modifiés et ne doivent pas être écrits ou conservés par le PC.
12. Verrouiller les tiroirs-caisses et sécuriser le stockage des chèques.