Control Intern Definiție
– controalele Interne sunt sisteme și proceduri menite să asigure că toți angajații își îndeplinesc atribuțiile din punct de vedere etic, sincer și pentru a asigura fiabilitatea sistemului contabil.
de ce o companie are controale interne?
– compania are nevoie de controale eficiente pentru: –
1. Desfășurați afaceri într-o manieră ordonată și eficientă.
2. Proteja activele și resursele sale.
3. Prevenirea și detectarea erorilor și a fraudei.
4. Protejați interesele personalului.
5., Ajutați la asigurarea acurateței înregistrărilor contabile.*procedurile de control intern includ următoarele: –
1. Segregarea sarcinilor
– segregarea sarcinilor este un control intern conceput pentru a reduce erorile și frauda, asigurându-se că cel puțin două persoane sunt responsabile pentru părțile separate ale unei sarcini.
de exemplu:-
– vânzătorul va primi o comandă, dar managerul de vânzări trebuie să autorizeze vânzarea înainte ca funcționarul să poată procesa/înregistra comanda.
2., Control acces– controlarea accesului la diferite părți ale unui sistem contabil prin parole, blocări și jurnale electronice de acces pentru a împiedica utilizatorii neautorizați să acceseze sistemul.
de exemplu:-
– casierul folosește un nume de utilizator și o parolă pentru a avea acces la casa de marcat.
3. Reconcilieri
– soldul jurnalului de încasări și plăți în numerar ar putea fi incorect dacă nu este comparat în mod regulat și reconciliat cu soldul din extrasul de sold.
4., Audituri fizice
– verificarea fizică a inventarului de numerar și / sau a activelor pentru a preveni orice discrepanțe bine ascunse.
Exemple:
– Verifica cumpărare carduri împotriva documentele sursă
Un număr incorect de mărfuri poate fi primit dacă un furnizor oferă pentru o companie și primirea de funcționar nu conta bunuri și semnat de furnizor nota de livrare.
– grefierul nu a putut fi tras la răspundere și greșeala ar putea fi repetată.
– verificarea rapoartelor de management împotriva documentelor sursă.
5., Aprobare și autorizare
de exemplu: vânzările de credite ar putea fi efectuate către clienți care nu sunt demni de credit și care nu își pot plăti conturile, dacă vânzarea de credite nu este aprobată mai întâi de controlorul de credit.
6. Documentație
– folosind formatul standard al documentului pentru a menține coerența în păstrarea înregistrărilor pentru a facilita revizuirea înregistrărilor anterioare pentru sursa unei discrepanțe în sistem.
7. Trial Balances
– folosind un sistem de intrare dublă pentru a se asigura că cărțile sunt întotdeauna echilibrate., Bilanțul de verificare ar trebui să fie pregătit cât mai frecvent posibil pentru a se asigura că orice discrepanțe sunt investigate.
8. Păstrarea numărului PIN ATM / card de debit separat de cardul dvs.
9. Revizuirea facturilor și a extraselor de card de credit înainte de a le plăti.
10. Nu lăsați cecuri goale sau bani în jur.
11. Parolele computerului sunt modificate periodic și nu trebuie notate sau păstrate de computer.
12. Blocarea sertarelor de numerar și asigurarea depozitării cecurilor.