Belső Ellenőrzési meghatározás
– a belső ellenőrzések olyan rendszerek és eljárások, amelyek célja annak biztosítása, hogy minden alkalmazott etikailag, becsületesen és a számviteli rendszer folyamatos megbízhatóságának biztosítása érdekében végezze feladatait.
miért van egy vállalat belső ellenőrzése?
– a vállalatnak hatékony ellenőrzésekre van szüksége:-
1. Üzleti tevékenység rendezett és hatékony módon.
2. Őrizze meg eszközeit és erőforrásait.
3. A hibák és csalások megelőzése és felderítése.
4. A személyzet érdekeinek védelme.
5., Segítsen biztosítani a számviteli nyilvántartások pontosságát.
• a belső ellenőrzési eljárások a következőket tartalmazzák:-
1. A feladatok elkülönítése
– a feladatok elkülönítése olyan belső ellenőrzés, amelynek célja a hibák és csalások csökkentése annak biztosításával, hogy legalább két személy felelős a feladat különálló részeiért.
például:-
– az értékesítési megbízó megrendelést kap, de az értékesítési vezetőnek engedélyeznie kell az eladást, mielőtt a jegyző feldolgozhatja/rögzítheti a megrendelést.
2., Hozzáférés-szabályozás
– a számviteli rendszer különböző részeihez való hozzáférés ellenőrzése jelszavak, zárolások és elektronikus hozzáférési naplók segítségével, hogy az illetéktelen felhasználók ne férhessenek hozzá a rendszerhez.
például:-
– a pénztáros felhasználónevet és jelszót használ a kasszához való hozzáféréshez.
3. Egyeztetések
– a pénzforgalmi és fizetési napló egyenlege hibás lehet, ha azt nem hasonlítják össze rendszeresen, és nem egyeztetik össze a mérleg egyenlegével.
4., Fizikai ellenőrzések
– készpénzkészlet és/vagy eszközök fizikai ellenőrzése a jól elrejtett eltérések megelőzése érdekében.
példák:
– ellenőrizze a beszerzési kártyákat a forrásdokumentumokkal szemben
helytelen számú áru érkezhet, ha a szállító szállít egy vállalatnak, és a fogadó tisztviselő nem számolja az árut, és nem írja alá a szállító szállítólevelét.
– a jegyzőt nem lehetett felelősségre vonni, és a hibát meg lehetett ismételni.
– vezetői jelentések ellenőrzése forrásdokumentumok ellen.
5., Jóváhagyás és engedélyezés
például: Hitelértékesítés történhet olyan ügyfelek számára, akik nem hitelképes, és akik nem tudják fizetni számláikat, ha a hitelértékesítést először nem hagyja jóvá a hitelkezelő.
6. Dokumentáció
– szabványos dokumentumformátum használata a nyilvántartás következetességének fenntartása érdekében, hogy megkönnyítse a múltbeli rekordok áttekintését a rendszer eltérésének forrására.
7. Trial Balances
– kettős belépési rendszer használata annak biztosítására, hogy a könyvek mindig kiegyensúlyozottak legyenek., A próbaegyenleget a lehető leggyakrabban kell elkészíteni annak biztosítása érdekében, hogy minden eltérést megvizsgáljanak.
8. Az ATM / betéti kártya pin-kódjának elkülönítése a kártyától.
9. A számlák és a hitelkártya-kimutatások áttekintése, mielőtt kifizetné őket.
10. Ne hagyjon üres csekket vagy készpénzt.
11. A számítógépes jelszavakat rendszeresen megváltoztatják, nem szabad leírni vagy megtartani a számítógép által.
12. A pénztárak bezárása és a csekkek tárolása.