definição de Controlo Interno
– os controlos internos são sistemas e procedimentos concebidos para garantir que todos os trabalhadores cumprem as suas funções de forma ética, honesta e para garantir a fiabilidade contínua do sistema contabilístico.porque é que uma empresa tem controlos internos?a empresa necessita de controlos eficazes para: –
1. Conduzir os negócios de forma ordenada e eficiente.
2. Salvaguardar os seus activos e recursos.
3. Prevenir e detectar erros e fraudes.
4. Proteger os interesses do pessoal.
5., Ajude a garantir a exatidão dos registros contábeis.
• os procedimentos de controlo interno incluem o seguinte:-
1. Separação de funções-a separação de funções é um controlo interno concebido para reduzir erros e fraudes, garantindo que pelo menos duas pessoas são responsáveis pelas partes separadas de uma tarefa.
Por exemplo: –
– o funcionário da ordem de venda receberá uma ordem, mas o gerente de vendas tem que autorizar a venda Antes que o funcionário possa processar/registrar a ordem.2., Controlo do acesso
– controlo do acesso a diferentes partes de um sistema contabilístico através de senhas, bloqueios e registos electrónicos de acesso, a fim de impedir que utilizadores não autorizados acedam ao sistema.
Por exemplo:-
– o caixa usa um nome de usuário e senha para obter acesso ao till.3. Reconciliações
– O balanço da caixa recebimentos e Jornal de pagamentos poderia ser incorreto se não for regularmente comparado e reconciliado com o saldo no balanço.4., Auditorias físicas-verificação física do inventário de caixa e/ou ativos para evitar discrepâncias bem escondidas.
exemplos:
– verificar cartões de compra contra documentos fonte
Um número incorreto de mercadorias poderia ser recebido se um fornecedor entrega a uma empresa e o recepcionista não conta os bens e assinar a nota de entrega do Fornecedor.
– o funcionário não poderia ser responsabilizado e o erro poderia ser repetido.
– verificação dos relatórios de gestão com base nos documentos de origem.5., Aprovação e autorização por exemplo: as vendas de crédito podem ser feitas a clientes que não são dignos de crédito e que não podem pagar as suas contas, se a venda de crédito não for aprovada pelo controlador de crédito em primeiro lugar.6. Documentation
– Using standard document format to maintain consistency in record keeping to make it easier to review past records for the source of a discrepance in the system.7. Balanços experimentais-utilizando um sistema de entradas duplas para garantir que os livros são sempre equilibrados., O balanço de ensaio deve ser preparado com a maior frequência possível para garantir que quaisquer discrepâncias sejam investigadas.8. Manter o número do pin do cartão ATM/débito separado do seu cartão.9. A rever contas e extractos de cartão de crédito antes de Os pagar.10. Não deixe cheques em branco ou dinheiro por aí.11. As senhas de computador são periodicamente alteradas e não devem ser escritas ou mantidas pelo PC.12. Trancar gavetas de caixa e guardar cheques.