Sisäisen Valvonnan Määritelmä,
– Sisäisen valvonnan järjestelmät ja menettelyt, joilla varmistetaan, että kaikki työntekijät suorittavat tehtävänsä eettisesti, rehellisesti ja varmistaa jatkuva luotettavuus kirjanpito-järjestelmä.
miksi yrityksellä on sisäinen valvonta?
– yhtiö tarvitsee tehokkaat kontrollit:-
1. Harjoittaa liiketoimintaa hallitusti ja tehokkaasti.
2. Turvaa sen varat ja resurssit.
3. Ehkäistä ja havaita virheitä ja petoksia.
4. Henkilöstön etujen suojaaminen.
5., Auttaa varmistamaan kirjanpitotietojen oikeellisuuden.
• sisäisen valvonnan menettelyihin kuuluvat seuraavat:-
1. Tehtävien jako
– tehtävien eriyttäminen on sisäisen valvonnan tarkoituksena on vähentää virheiden ja petosten varmistamalla, että vähintään kaksi henkilöä ovat vastuussa eri osien tehtävä.
esimerkiksi:-
– myynti-tilaus-apulainen, saavat tilauksen, mutta myyntipäällikkö on sallia myynti ennen kuin virkailija voi prosessi/tallentaa järjestyksessä.
2., Access Control
– kulunvalvonta eri puolilla kirjanpidon järjestelmän kautta salasanoja, lukitukset ja sähköinen pääsy lokit pitää luvattomia käyttäjiä pääsemästä järjestelmään.
esimerkiksi:-
– kassa käyttää käyttäjänimeä ja salasanaa päästäkseen kassalle.
3. Täsmäytykset
– tasapaino saadut ja suoritetut maksut lehdessä voi olla virheellinen, jos se ei ole säännöllisesti verrattuna ja sovinnon saldo lausunto.
4., Fyysiset tarkastukset
– käteisvaraston ja/tai varojen fyysinen tarkastus hyvin piilotettujen poikkeamien estämiseksi.
Esimerkkejä:
– Tarkista ostaa kortteja lähdeasiakirjat
virheellinen määrä tuotteita voidaan sai, jos toimittaja toimittaa yhtiö ja vastaanottava virkailija ei lasketa tavaroiden ja allekirjoittaa toimittajan toimituksen huomautus.
– virkailijaa ei voitu asettaa vastuuseen ja virhe voitiin toistaa.
– hallintoraporttien tarkistaminen lähdeasiakirjoilta.
5., Hyväksyntä ja lupa
esimerkiksi: Luotto-myynti voisi olla tehty asiakkaille, jotka eivät ole luotto-arvoinen ja jotka eivät voi maksaa heidän tilit, jos luoton myynti ei ole hyväksynyt luotto-ohjain ensin.
6. Dokumentointi
– Käyttämällä standardi tiedostomuoto säilyttää johdonmukaisuus kirjanpito, jotta se on helpompi tarkistaa aiempien tietojen lähteen ristiriita järjestelmässä.
7. Trial Balances
– double entry-järjestelmän avulla varmistetaan, että kirjat ovat aina tasapainossa., Koetasapaino olisi valmisteltava mahdollisimman usein, jotta mahdolliset poikkeavuudet voidaan tutkia.
8. Pidä pankkiautomaatin / pankkikortin tunnusluku erillään kortistasi.
9. Tarkistetaan laskut ja luottokorttilaskut ennen niiden maksamista.
10. Älä jätä tyhjiä sekkejä tai käteistä lojumaan.
11. Tietokoneen salasanat vaihdetaan määräajoin, eikä niitä saa kirjoittaa muistiin tai säilyttää tietokoneella.
12. Kassalaatikoiden lukitseminen ja sekinvarastoinnin varmistaminen.